دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

در همین حال، درآمد حاصل از مالیات بر درآمد دولت تنها سه درصد از کل درآمد مالیاتی است. ما فکر می‌کنیم که با کاهش نرخ بالا و افزایش آستانه رسیدن به این نرخ، مالیات‌های بیشتری از ساعت‌های کار بیشتر دریافت می‌شود.»

این پیشنهادها شامل کاهش مالیات بر درآمد ایالتی از 25 به ده درصد و تغییر آستانه برای این نرخ بالا به درآمد ماهانه 80000 کرون معادل 960000 کرون (تقریباً 117750 دلار) در هر سال است. این امر نرخ بالای مالیات را بسیار به میانگین OECD نزدیک می‌کند و لیدفلت می‌گوید توزیع درآمد فقط اندکی تحت تأثیر قرار می‌گیرد.

زمانی که شبیه‌سازی‌هایی برای بررسی اثرات رفتاری چنین اصلاحاتی انجام دادیم، متوجه شدیم که تقریباً به طور کامل از خود تأمین مالی می‌شود. مردم ساعت‌های بیشتری کار می‌کنند و تلاش بیشتری می‌کنند، که منجر به بهره‌وری بالاتر می‌شود، زیرا برای کار بیشتر پاداش بیشتری دریافت می‌کنید.»

لیدفلت در مورد اینکه چقدر احتمال دارد اصلاحاتی مطابق با پیشنهادات او انجام شود، می گوید که در بلندمدت خوشبین است، اما این بحث باید از تمرکز بر تأثیر کوتاه مدت بر بودجه به اثرات بلندمدت تغییر کند. در تولید ناخالص داخلی و بهره ورینابرابری ثروت سوئد توسط تحقیقات جدید آشکار شد

یک نظرسنجی جدید شکاف رو به رشد ثروت سوئد را آشکار کرده است، به طوری که تعداد خانه‌های دارای درآمد متوسط ​​در این کشور بین سال‌های 2011 تا 2015 در همه شهرداری‌های آن به جز چهار شهر کاهش یافته است.

تاریخ انتشار: 16 فوریه 2017 17:14 CET

نابرابری ثروت سوئد توسط تحقیقات جدید آشکار شد

نابرابری درآمد یک مسئله رو به رشد در سوئد است. عکس: Zabelle Nordfjell/TT

کمک های امنیت اجتماعی

کمک‌های تأمین اجتماعی برای تأمین مالی برنامه‌های خاص و اعطای حق دریافت مزایای اجتماعی آینده (احتمالی) از دستمزدها اخذ می‌شود. سهم های تامین اجتماعی عمدتاً مالیات های ثابت هستند و معمولاً محدود می شوند.

هر دو نروژ و سوئد سهم های تامین اجتماعی بالایی را اعمال می کنند و درآمدی را به میزان تقریبی 10 درصد تولید ناخالص داخلی افزایش می دهند. در ایالات متحده، سهم تامین اجتماعی (مالیات بر حقوق و دستمزد) حدود 6 درصد از تولید ناخالص داخلی را افزایش می دهد.

در نروژ و سوئد، سهم تامین اجتماعی - کارفرما و کارمند روی هم رفته - به ترتیب 18.8 درصد و 29.2 درصد از کل هزینه های نیروی کار یک کارگر مجرد بدون فرزند با دستمزد متوسط ​​را تشکیل می دهد. این در مقایسه با 14.7 درصد در ایالات متحده است.

فقط دانمارک برای تامین مالی برنامه های اجتماعی خود کمک های تامین اجتماعی را اعمال نمی کند. در عوض، سهمی از درآمد مالیات بر درآمد فردی خود را برای این برنامه ها استفاده می کند.

از منظر سیاست، واقعاً دو مکتب فکری اصلی در مورد درمان بدهی‌های بد وجود دارد. از یک سو، حوزه‌های قضایی که تسکین بدهی‌های بد را ارائه می‌کنند، به طور ضمنی تشخیص می‌دهند که در شرایطی که کسب‌وکار درآمد مربوطه را دریافت نمی‌کند، نباید از کسب‌وکارها در نهایت ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده/GST شود. از سوی دیگر، آن دسته از حوزه‌های قضایی که معافیت بدهی‌های بد را ارائه نمی‌کنند، ظاهراً معتقدند که دولت نباید به دلیل قصور طرف دیگر ملزم به پرداخت درآمد مالیاتی خود باشد. در بین این دو افراط، طیفی از حوزه‌های قضایی وجود دارد که شرایط قابل‌توجهی را در مورد اثبات غیرقابل وصول بودن بدهی قبل از برگشت مالیات بر ارزش افزوده/GST، از جمله محدودیت‌هایی که بدهی فروخته شده یا فاکتور گرفته شده است، تحمیل می‌کنند.

شرکت‌های عضو KPMG با درک اهمیت این مسائل و درمان‌های متفاوت در سرتاسر جهان، این جداول خلاصه را که در PDF زیر یافت می‌شود، ارائه کرده‌اند تا تصویری فوری برای کسب‌وکارهای چندملیتی در مورد تأثیر مالیات بر ارزش افزوده/GST و سایر اشکال مشابه مالیات‌های غیرمستقیم ارائه کنند. بدهی های بد. امید است با انجام این کار، حوزه های قضایی که یا تسکین بدهی های معوق را ارائه نمی کنند، یا فرآیندهای دست و پا گیر یا شرایط اداری را تحمیل می کنند، بتوانند اهمیت در نظر گرفتن تغییرات در سیستم های مالیاتی غیرمستقیم خود را تشخیص دهند.

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

سند زیر فقط حاوی راهنمایی سطح بالا است. تأثیرات خاص همیشه به شرایط فردی درگیر بستگی دارد. همیشه باید به دنبال مشاوره تخصصی خاص بود و هیچ تصمیم یا اقدامی نباید بر اساس اطلاعات کلی ارائه شده در اینجا انجام شود.

دیجیتالی شدن در حال تغییر روش فعالیت کسب و کار و تغییر سریع چشم انداز مالیاتی است. الزامات مالیاتی جدید (هم غیرمستقیم و هم مستقیم) به دنبال این است که اطمینان حاصل شود که مالیات در نقطه مصرف جمع‌آوری می‌شود، اما اغلب مشاغل برای پیگیری تغییرات در بسیاری از حوزه‌های قضایی در سراسر جهان که مشتریان به طور بالقوه در آن مستقر هستند، مبارزه است. در حالی که سرعت و حجم سریع تغییرات با مالیات های غیرمستقیم آغاز شد، ما شاهد حرکت مشابهی در مورد مالیات خدمات دیجیتال و موارد مشابه بودیم که در انتظار اجماع در سطح OECD هستند.

در KPMG می‌دانیم که ماندن در صدر تغییرات در دنیای مالیات برای سازمان‌ها چقدر دشوار است، بنابراین ما برنامه موبایل ردیاب مالیات اقتصاد دیجیتال را توسعه داده‌ایم.

پیر می‌تواند از یکی یا هر دوی پرداخت‌کنندگانش بخواهد که مالیات اضافی را برای جبران کسری کسر کنند. از طرف دیگر، او می تواند پول را کنار بگذارد تا مطمئن شود که می تواند صورت حساب مالیاتی خود را در زمان سررسید پرداخت کند.

پایان مثال

اگر برای بخشی از سال مقیم استرالیا هستید

اگر برای اهداف مالیاتی در طول سال درآمدی مقیم استرالیا هستید، یک آستانه معافیت از مالیات بخشی از سال دریافت خواهید کرد.

آستانه معافیت از مالیات بخشی از سال دارای 2 جزء است:

    مبلغ ثابت 13464 دلار

    4736 دلار اضافی - ما روی تعداد ماه هایی که در طول سال درآمد در استرالیا بوده اید، از جمله ماه ورود شما کار می کنیم.

نرخ مالیات بر درآمد افراد

این نرخ های مالیات بر درآمد، بسته به شرایط شما، میزان مالیات قابل پرداخت در هر دلار را برای هر گروه مالیات بر درآمد نشان می دهد.

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

در مورد نرخ مالیات برای مالیات دهندگان فردی که عبارتند از:

    ساکنان

    ساکنان خارجی

    فرزندان

    تعطیلات کار

می توانید با استفاده از گزینه های زیر وارد حساب myGov خود شوید:

    برنامه myGovID

    کدهای امنیتی SMS با نام کاربری و رمز عبور myGov شما (شما باید یک شماره موبایل استرالیایی داشته باشید)

    برنامه myGov Code Generator با نام کاربری و رمز عبور myGov شما (فقط در صورت دریافت ضعیف تلفن همراه توصیه می شود).

اگر می‌خواهید نحوه ورود به myGov را تغییر دهید، به تنظیمات حساب بروید، گزینه‌های ورود را انتخاب کنید و دستورات را دنبال کنید.

استفاده از myGovID برای ورود به myGov

myGovIDExteal Link شما برنامه‌ای است که در دستگاه هوشمند خود دانلود می‌کنید و ثابت می‌کند که هنگام ورود به myGov چه کسی هستید.

myGovID باعث ورود به حساب myGov شما می شود:

    انعطاف پذیر - همچنان می توانید از گزینه ورود به سیستم myGov یا myGovID فعلی خود برای ورود به سیستم استفاده کنید و به شما کمک می کند هنگام استفاده از گزینه های دیگر ورود به حساب خود دسترسی به حساب خود را از دست ندهید.

    امن - اطلاعات شخصی شما در برابر سوابق دولتی موجود رمزگذاری شده و تأیید می شود، و آن را به امن ترین راه برای ورود به myGov تبدیل می کند.

اگر شماره موبایل استرالیایی ندارید یا در خارج از کشور هستید و نمی توانید کدهای پیامکی دریافت کنید، می توانید از myGovID برای ورود به myGov استفاده کنید.

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

پس از ورود به myGov می توانید myGovID خود را به حساب myGov خود متصل کنید. به تنظیمات حساب بروید، Digital Identity را انتخاب کنید و دستورات را دنبال کنید.

پس از اتصال، می توانید از myGovID خود برای ورود به حساب کاربری myGov پیوند خارجی خود استفاده کنید.

از برنامه ATO برای دسترسی به خدمات آنلاین ATO استفاده کنید

یک فرد خوداشتغال باید مالیات بر درآمد را پیش پرداخت کند که با ارائه اظهارنامه سالانه جبران می شود. پیش پرداخت بر اساس بازده سال قبل تعیین می شود. در صورت کسب و کار جدید، پیش پرداخت بر اساس برآوردهای انجام شده توسط صاحب کسب و کار محاسبه می شود. پیش پرداخت در تاریخ های ذکر شده انجام می شود.

فرآیند حسابرسی مالیاتی

بالاترین مقام مالیاتی در آلمان، وزارت دارایی فدرال (Bundesministerium der Finanzen) است، در حالی که مالیات دهندگان معمولاً با دفاتر مالیاتی محلی سروکار دارند. کارمندان معمولاً حسابرسی نمی شوند زیرا اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه قبلاً مورد بررسی قرار گرفته است (کلیه اظهارنامه های مالیات بر درآمد قبل از صدور ارزیابی مالیاتی مشمول بررسی داخلی با مقامات مالیاتی هستند). با این حال، کارمندان با درآمد بیش از 500000 یورو در سال ممکن است تحت ممیزی های اضافی قرار گیرند.

قانون محدودیتها

مدت زمان محدودیت اظهارنامه مالیات بر درآمد معمولاً چهار سال است. تمدید تا پنج سال در موارد فرار مالیاتی یا تا ده سال در موارد تقلب مالیاتی با مدت‌های طولانی‌تر برای تعقیب کیفری امکان‌پذیر است. در مورد تاریخ شروع و تعلیق دوره محدودیت باید نسخه های بیشتری در نظر گرفته شود.

حقوق، مالیات و تامین اجتماعی

حقوق

کار در آلمان به این معنی است که قبل از دریافت حقوق مناسب (حقوق خالص) به طور مستقیم از حقوق ناخالص شما کسر می شود. بین مالیات و بیمه تامین اجتماعی تمایز قائل شده است. فیش حقوقی شما دقیقاً نشان می دهد که چقدر کسر شده است. با این حال، برای دریافت ایده از مبالغ از قبل، می توانید از ماشین حساب های خالص خالص در اینترنت استفاده کنید. شما می توانید یک محاسبه نمونه از آنچه را که در نمودار "درآمد در آلمان" کسر شده است، بیابید.

مالیات

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

مهمترین مالیات برای کارمندان در آلمان، مالیات بر درآمد است، یعنی مالیات بر دستمزد شما. هر ماه، کارفرمای شما مالیات بر درآمد را به عنوان "مالیات بر دستمزد" به نمایندگی از شما به اداره مالیات منتقل می کند. در ابتدا لازم نیست نگران چیزی باشید. با این حال، هر گونه اسناد مالیاتی را در مکانی امن نگهداری کنید.

بر اساس قوانین یکی از کشورهای عضو منطقه اقتصادی اروپا (EEA) بدون توجه به نقل و انتقالات مستقیم یا غیرمستقیم بدون ملاحظه در جریان سازماندهی مجدد شرکتی، مالیات اخذ نمی شود، مشروط بر اینکه حداقل 95 درصد از سود نهایی در دارایی باقی بماند. بدون تغییر به مدت پنج سال قبل و بعد از معامله.

عوارض گمرکی

عوارض گمرکی بر اساس یک سیستم مشترک برای واردات به اتحادیه اروپا وضع می شود و این نرخ ها به معیارهای مختلفی بستگی دارد. مبنا ارزش واردات کالا است. کمیسیون اروپا همچنین برای مقابله با تلاش‌های دامپینگ، هر از چند گاهی برای واردات خاص از کشورهای خاص، تعرفه‌های «مقابله‌ای» تعیین می‌کند.

درآمد شغلی

حقوق پرداختی تحت لیست حقوق و دستمزد آلمان مشمول مالیات دستمزد می شود که توسط کارفرما کسر می شود و در مقابل هزینه مالیات بر درآمد سالانه نهایی محاسبه می شود. با اعمال برخی طبقات مالیاتی، وضعیت شخصی در نظر گرفته می شود و کسورات خاصی اعمال می شود.

حقوقی که توسط یک کارفرمای خارجی (که مقر دائمی در آلمان ندارد) پرداخت می شود اما به شرکت آلمانی پرداخت می شود نیز مشمول کسر مالیات بر دستمزد می شود. همین امر از سال 2020 برای حقوقی که واقعاً شارژ نشده است، اما باید تحت یک چشم انداز کاملاً بازو شارژ می شد، اعمال می شود. شرکت آلمانی به عنوان "کارفرمای اقتصادی" در نظر گرفته می شود و بنابراین موظف است مالیات دستمزد مناسب را به صورت ماهانه محاسبه و به اداره مالیات منتقل کند.

هزینه های استخدام

کسر هزینه های مختلف مرتبط با درآمد تا زمانی که به درستی مستند شده باشد و قبلاً توسط کارفرمای شما بازپرداخت نشده باشد امکان پذیر است. این شامل هزینه هایی است که در شرایط زیر انجام می شود:

    خانه تکانی به دلایل حرفه ای مانند نقل مکان به آلمان

    درخواست برای مشاغل

    رفت و آمد یا رفت و آمد به محل کار

    آموزش های بیشتر مانند ادبیات مرتبط با کار یا دوره های آموزشی

    تجهیزاتی مانند کامپیوتر

    به عنوان مثال، اگر مسافر آخر هفته هستید، دو خانواده را اداره کنید

برای سال‌های 2020 و 2021، کارمندانی که به کار از راه دور روی می‌آورند مجاز به کسر 5 یورو برای هر روز کامل کار در خانه هستند - حداکثر تا 120 روز یا 600 یورو در سال.

هر کارمند در آلمان حق دریافت کمک هزینه ای معادل 1000 یورو در کسورات تجاری در سال دارد. اگر بتوانید ثابت کنید که هزینه های شغلی شما بیش از این مبلغ یکجا بوده است، باز هم می توان آنها را کسر کرد.

کسر سهم بیمه

هر گونه کمکی که در طول سال به طرح‌های بیمه اجباری می‌کنید تا سقف معینی کسر می‌شود:

    بیمه درمانی (هم بیمه درمانی قانونی و هم بیمه درمانی خصوصی برای مراقبت های اولیه بهداشتی 100٪ فرانشیز هستند)

    سهم بیمه مراقبت طولانی مدت (100٪ کسر)

    حق بیمه بیکاری (حداکثر 2800 یورو در سال یا 1900 یورو برای کارمندان و مستمری بگیران)

    کمک های طرح بازنشستگی (تا 94 درصد سهم در سال 2022، حداکثر تا 25.787 یورو)

سیاستگذاران باید محتاط باشند و مشخص کنند که چه مشکلات واقعی باید قبل از در پیش گرفتن یک مسیر دشوار برای اخذ مالیات از شرکت های چندملیتی مورد توجه قرار گیرد. اگر نگرانی در مورد پایه مالیاتی ایالات متحده باشد، اتخاذ سیاست هایی که پایه مالیاتی ایالات متحده را کاهش می دهد، معکوس به نظر می رسد. این پیشنهادها همچنین می‌تواند انگیزه شرکت‌های آمریکایی را برای اجتناب از پرداخت مالیات ایالات متحده تقویت کند (به جای کاهش).

از سیاست های مالیاتی که بر شما تأثیر می گذارد مطلع باشید.

برای دریافت اطلاعات آماری از کارشناسان مورد اعتماد ما که مستقیماً به صندوق ورودی شما تحویل داده می شوند، مشترک شوید.

    مرکز سیاست مالیاتی فدرال

    مرکز سیاست مالیاتی جهانی

    مالیات بر سود سرمایه تجاری و سود سهام

    انطباق و پیچیدگی مالیات کسب و کار

    مخارج، اعتبارات و کسورات مالیاتی مشاغل

    مالیات کسب و کار

    مالیات بر درآمد شرکت ها

    پیشنهادات بین المللی

    مالیات های بین المللی

    پیشنهادات مالیاتی، مقایسه ها، و اقتصاد

    مالیات بر مشاغل چند ملیتی

چه یک شهروند آلمانی باشید و چه یک مهاجر، طبق قانون ملزم به پرداخت مالیات در صورت کسب درآمد در حین زندگی یا کار در آلمان هستید.

کارشناسان همچنین اصلاحاتی را بدون درآمد در نظر گرفتند که در آن نرخ کلی مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا می تواند از 21 درصد به 15.4 درصد کاهش یابد. با این حال، به گفته سرویس تحقیقات پارلمان اروپا، اسپانیا با جایگزینی نرخ های مالیات کاهش یافته متفاوت با نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده اعمال شده بر کل پایه مالیاتی و در کل قلمرو خود، می تواند نرخ مالیات بر ارزش افزوده را تا 11 درصد اعمال کند.

همچنین توصیه کارشناسان حذف معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات مالی و بیمه ای است. این امر جمع آوری مالیات را 2.8 میلیارد یورو (3 میلیارد دلار) افزایش می دهد. با این حال، در این گزارش حذف شده است که نرخ مالیات فعلی 8 درصدی بیمه (از 6 به 8 درصد در سال 2021 افزایش یافته است) و مالیات تراکنش های مالی که اخیراً معرفی شده است، پس از اینکه بیمه و خدمات مالی مشمول مالیات بر ارزش افزوده شوند، باید لغو شوند. در غیر این صورت، اعمال مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات مالی مالیات اضافی بر فعالیت هایی است که قبلاً مشمول مالیات هستند.

مبلغ اضافی بین 5.9 میلیارد یورو (6.4 میلیارد دلار) تا 15 میلیارد یورو (16.4 میلیارد دلار) می تواند با اصلاح مالیات زیست محیطی جمع آوری شود. توصیه گروه کارشناسان مالیاتی لغو مالیات تولید انرژی و کاهش مالیات مصرف برق و افزایش عوارض ثبت نام خودرو، گازوئیل، گاز طبیعی و سوخت کشاورزی است. علاوه بر این، مالیات‌های جدید بر بلیط هواپیما، استفاده از زیرساخت‌های جاده‌ای، استخراج سنگدانه، کودهای شیمیایی، هوانوردی و سوخت‌های دریایی نیز باید اعمال شود.

جدا از کمیته اصلاحات مالیاتی، صندوق بین‌المللی پول (IMF) اخیراً به اسپانیا توصیه کرد که درآمد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات زیست محیطی را از سال 2023 افزایش دهد. طبق گزارش صندوق بین‌المللی پول، اصلاحات مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند بین 1.5 تا 2 درصد تولید ناخالص داخلی درآمد اضافی به همراه داشته باشد. مالیات های زیست محیطی می تواند به 0.7 تا 0.9 درصد تولید ناخالص داخلی اضافه شود.